12天飞跃计划之第11天
今日目标
提升质量控制简答题解题能力。
第二十一章 会计师事务所质量控制
(简答题–潜在分值5分)
【考点1】质量控制制度的要素
会计师事务所应当制定统一的质量控制制度,将质量控制政策和程序形成书面文件,并
传达到全体人员。
冲刺笔记:
【考点2】质量为导向
会计师事务所应当制定政策和程序,培育以质量为导向的内部文化,建立以质量为导向
的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序,避免重商业利益轻业务质量。
冲刺笔记:
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【考点3】主任会计师的最终负责制
会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
冲刺笔记:
【考点4】职业道德不利影响的及时告知
1.会计师事务所人员将注意到的、违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所。
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2.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况,应当立即将相关信息告知有关
项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员,如认为必要,还应当立即告知会计师事务所雇
用的专家和关联会计师事务所的人员,以便他们采取适当的行动银行汇率、外汇汇率
。
冲刺笔记:
【考点5】获取职业道德书面确认函
会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员
获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,
会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函。书面确认函既可以是纸质的,
也可以是电子形式的。
冲刺笔记:
【考点6】业务接受与保持
会计事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序,以合理保证只
有在下列情况下,才能接受或保持客户关系和具体业务:
1.能够胜任该项业务,并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源;
2.能够遵守相关职业道德要求;
3.已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信。
冲刺笔记:
【考点7】人事管理部门负责制
会计师事务所应当指定人事管理部门负责招聘活动,招聘过程严格按照规定进行。
冲刺笔记:
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【考点8】业务复核
确定复核人员的原则是,由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
冲刺笔记:
【考点9】提出咨询
项目组在向会计师事务所内部或外部的其他专业人士咨询时,应当提供所有相关事实,
以使其能够对咨询的事项提出有见地的意见。
冲刺笔记:
【考银行汇率、外汇汇率
点10】记录咨询
注册会计师应当完整详细地记录咨询情况,包括记录寻求咨询的事项,以及咨询的结果,
包括做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。
冲刺笔记:
【考点11】处理意见分歧
会计师事务所应当制定政策和程序,以处理和解决项目组内部、项目组与被咨询者之间
以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。只有意见分歧问题得到解决,项
目合伙人才能出具报告。
冲刺笔记:
【考点12】项目质量控制复核
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