上证早知道同业存放(同业资金存入和存出)

精华制药股票2021年4月26日发(作者：人民同泰人民同泰(600829))

一文读懂同业存款与同业存单
同业存款和同业存单都是典型的货币市场工具，中小银行由于其存款吸收能力较弱而
将同业业务逐步发展为主动负债工具。伴随着同业理财纳入MPA考核，同业存单是否纳
入监管成为近期市场关注的热点。
同业存款与同业存单本质同为吸收同业资金，在业务上存在互相替代的关系，对此我
们对这两项业务进行了比较与区股票900957分。
一、业务开展
1. 业务定义
同业存款业务以一对一的存款形式展开，而同业存单则是以一对多的凭证发行方式展开，
是更为标准化的产品。同业存款业务是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务，银
行融出资金时，需要在融入银行开户，将资金存入本行开立的账户，资金所有权不发生转移，
是流动性最好的现金资产。同业存单是存款类金融机构在全国银行间市场上发行的记账式定
期存款凭证，发行后可以进入二级市场流通，也可作为质押品进行质押式回购交易，是利率
市场化的一个重要试点工具。
2. 融资主体
同业存款和同业存单的融资主体存在很高的重叠性。同业存款资金存入方为具有吸收存
款资格的金融机构，同业存单的发行主体为已加入市场利率定价自律机制的政策性银行、商
业银行、农村合作金融机构以及|送朋友结婚礼物中国人民银行认可的其他存款类金融机构。
3. 业务开展条件
开展同业存款业务，只需对手方之间互相认可即可，而发行同业存单需要在央行备案。
资金融出方对融入方开展同业存款业务，需要对存入银行进行授信，与拆借、拆放共享综合
授信额度。发行同业存单前，机构需要在央行备案当年的发行jyp公司额度，并在额度内自行确定每

期同业存单的发行金额、期限，但单期发行金额不得低于5000万元人民币。
4. 业务期限
同业存款期限较同业存单灵活。同业存款期限可由业务双方共同商定，一般为7天、14
天、1个月、2个月、3个月、6个月、1年，且按照协议规定，通常可以提前支取。同业存
单发行期限更为标准化，可为1个月、3个月、6个月、9个月、1年、2年和3年。
5. 定价方式
同业存款的报价以大行价格与市场情况为指导，同业存单的定价则以同期限Shibor利
率为参考，并根据存单的市场供需情况定价。同业存单期限不超过1年节能环保龙头股的，以固定利率发
行，期限在1年以上的，以Shibor为浮动利率基准计息。
6. 业务平台
同业存款由于是线下业务，并没有统一的交易平台与完善的信息发布渠道，交易员一般
通过各大同业资金QQ群寻找对手方。同业存单的发行则更加公开和透明，其通过全国银
行间同业拆借中心的发行系统进行电子化发行，发行前的公告和登记完成后的发行信息均会
在外汇交易中心网站上公开。

二、会计核算
同业存款和同业存单在会计核算时记账科目有所不同。同业存款对应存放同业（600031股票行情资产）
和同业存放（负债）这两个科目，同业存单则对应金融资产投资（资产）和应付债券（负债）
这两个科目。

同业存款
同业存单
资产端
存放同业
金融资产投资
负债端
同业存放
应付债券
其他对应调整科目
现金存放中央银行存放同业
现金存放中央银行存放同业

这两项业务都需要占用风险资产，风险权重根据巴塞尔协议III进行计提：对我国其他
商业银行，原始期限3个月内的风险权重为20%，3个月以上的为25%，对于非银金融机
构则按照100%股票300152计提风险权重。
同业存款：
资金的融出方主要是存放同业（资产）的科目、资金的融入方主要是同业存放（负债）
的科目，与存放中央银行、现金等几个科目进行借贷记账。根据其用途，会设置存放同业清
算款项和存放同业一般款项的子科目。
融出方：
借：存放同业
贷：现金存放中央银行
融入方：
借：现金存放中央银行
贷： 同业存放
同业存放不计入存贷比存款余额，存放同业也不计入贷款，占用风险资产，不占用信贷
规模。活期存款视同现金，风险权重为0，定期存款则根据期限确定权重。
同业存单：
资金融出方华夏稳增基金为同业存单的购买方，会计处理与债券投资类似，根据巴塞尔协议III计提
风险资产。资金融入方为同业存单的发行方，负债端以应付债券或已发行债务凭证科目进行
记账。
融出方：
借：金融资产投资
贷：存放同业存放中央银行

三、融资成本
从同业存单的平均发行利率和同业存款的存入报价上看，同业存款和存款的利率走势基
融入方：
借：存放同业存放中央银行
贷： 应付债券已发行债务凭证

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