内部审计建设摆在战略
浙江宏润建设集团加强内审工
戴伟光
浙江宏润建设集团公司2009年抓住国家扩
并签署公司对外披露的各类业绩公告;审计评估
大内需、加快基础设施建设的机遇,向轨道交通等
公司内控制度的设计和执行有效性;审计评估公
政府基础设施项目进军,加强房地产业务市场销 司信息披露事务管理制度的建立和实施情况。此
售,公司各项业务保持平稳发展。2009年全年新承
外,还明确了审计部在履行职责过程中的工作权
接建筑施工业务60.5亿元,同比去年增长17.8%。
限和特殊情况下的临时处置权限,加强内部审计
其中,宏润建设集团审计部结合自身工作实践抓
机构的执行权并建立激励与约束机制,加强内部
好内审转型,努力开创民营企业内部审计工作新
审计人员工作绩效的考评。
局面。
二、提高专业水平
一
、
用制度作保障
高素质的内部审计人员是内部审计发挥作用
公司董事会始终将内审摆在战略高度,在推 的根本保证,建立一支由专职内审人员组成的德
动内审工作转型过程中起到了关键作用。
才兼备的内审队伍,是做好企业内审工作的基础。
一
是在董事会下设立审计委员会,审计委员
一
是狠抓政策法规的继续教育。公司上市后,
会全部由董事组成,其中独立董事占半数以上并 监管部门、投资者及社会各界必定会对企业内审
担任召集人,且至少有一名独立董事为会计专业
工作提出许多原来没有的法定要求和制度约束。
人士。
他们坚持每年订阅多种审计专业刊物并定期组织
二是制定审计委员会议事规则,修改内部审
学习,通过理论联系实际讨论分析实务案例的方
计制度。
法增强可操作性,保证了审计报告的质量又提高
三是董事会对公司内部控制制度的建立健全 了全体内审人员的政策法规水平。同时,积极组织
和有效实施负责,重要的内控制度必须经董事会
内审人员参加浙江省、宁波市审计协会组织的审
审议通过。
计业务培训班,参加省市县各类内审工作经验交
四是将审计室升格为审计部,明确审计部对
流会。
审计委员会负责,向审计委员会报告工作。审计部 二是加强遵章守纪教育。随着公司内部审计
负责人由审计委员会提名,董事会任免。 机构工作职责的扩展,人员配置逐年增加,将品德
五是审计部必须保持充分的独立性,不得置
考核和品德教育列为内审人员绩效考核的必要和
于财务部门领导之下,或与财务部门合署办公。
首要指标。通过“三个代表”、“八荣八耻”和“科学
六是审计部在原有职责基础上新增以下职
发展观”等学习,通过内审人员工作守则、内审人
责,审计监督公司重大对外投资项目;审计监督公
员保密守则考核,激励内部审计人员忠于职守、客
司购买和出售重要资产事项;审计监督公司重要
观公正、廉洁奉公、保守秘密的职业操守。
对外担保事项;审计监督公司重要关联交易事项; 三是加强专业技能的继续教育。随着审计涉
审计监督公司募集资金的存放及使用情况;审计 及行业不断增加,企业会计电算化的普及和企业
伍业审 芎会
月晃脚
近年来,审计工作在各级组织重视和支持下,
充分发挥了审计应有的作用。尤其在党风廉政建
设中维护财经秩序,树立良好的审计形象。例如德
阳市审计部门在加强审计监督与完善体制机制方
面,促进领导干部依法行政、科学决策和规范管理,
在开展经济责任审计中,加强干部监督管理和党
用。审计由过去单一的事后审计逐步向事前、事
中、事后审计方面转变,发挥审计“一审、二帮、三
促进”的作用。审计中发现问题,如对于经济领域
带有普遍性、倾向性或某些制度、政策方面带有缺
陷性的一些重要问题,通过研究、分析、建议、反馈
等形式,提出在制度完新时代通达信证券善、加强管理、健全机制等
方面的建议。对发现的腐败疑点,将予以追查跟踪
审计,并依照有关法律规定,直接做出罚款和没收
非法所得等处理;发现大案要案线索即情节严重
将移送纪检监察或公安司法机关处理。
近年来,开展经济责任审计中,查出贪污、偷
风廉政建设,并发挥了重要作用。
一
、
开展经济责任审计是促进党风廉政建设的
重要监督
各级审计部门按照五部委颁发文件,开展经
济责任审计,尤其在党风廉政建设中发挥积极作
管理信息的网络化,内审人员必须更新观念,研究
正、专业基础扎实的财务人员,经培训后发展为兼
职内审人员。兼职内审人员主要工作职能是严格
新方法,采用新技术。他们通过提供各类对口技能
培训,使在岗人员更新了必要的专业学识并提高
了运用各类财务软件和审计软件的能力。
四是注重改善内审机构中人员的专业结构以
及互补性,有选择地引进各类优秀人才加入内审
队伍,鼓励在岗人员向知识综合化、能力多元化方
向发展。
按照集团内部信息披露事务管理制度,将本单位
应当披露的受控信息上报;在完成财务本职工作
的基础上,积极参加集团审计部组织的各项活动。
此举既有效化解了内审人员不足的矛盾,又可根
据需要,通过考核兼职内审人员在参加内审活动
中的表现选拔专职内审人员,源源不断地向内审
北京旅游股吧机构输送优秀人才。
二是着手打造企业受控信息共享平台。在公
司已有局域网建设规划的情况下,不增加额外成
五是注重改善内审机构中人员年龄的梯次构
成,充分发挥“老、中、青”各个年龄段人员的优势,
创建和谐团队,营造团结奋进的工作氛围;并通过
“
一
帮一、一对红”、“老带新、新帮老”等多种形式,
三、创新内部审计模式基金161610
内审任务越来越多,内审力量不足的矛盾也
本,在局域网平台上添加企业受控信息共享模块;
并通过制定运行管理制度,规定上报单位、受控范
围、上报表式、信息时效、有关单位部门的责任义
务和相关人员的操作权限,同时采用必要的技术
手段确保信息系统的安全。内审部门通过网终监
控及时掌握有关受控信息的动态变化,一旦发现
异常立即采取相应措施,在企业授权范围内有效
确保内审队伍的平衡发展。
越来越突出。审计部在公司的大力支持下,在增加
少量专职人员的基础上,通过创新内部审计模式,
化解人员不足的矛盾。
一
是着手组建企业内审网络,在集团各控股
防止公司的资产和投资人的合法权益受到侵害。
(来源:中国审计报) 子公司以及具有重大影响的参股公司中挑选作风
圆鼍飘 . 对:
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