1
毛利额=销售收入-销售成本
实际毛利额: R1=总销售数量(A1)*销量占比(B1)*[销售单价(C1)-单位成本(D1)]
预算毛利额 R0=总销售数量(A0)*销量占比(B0)*[销售单价(C0)-单位成本(D0)] 日照东方热电 (1)
第一次替代: A1*B0*[(C0-D0)] (2)
第二次替代: A1*B1*[(C0-D0)] (3)300256星星科技
第三次替代: A1*B1*[(C1-D0)] (4)
第四次替代: A1*B1*[(C1-D1)] (5)
(2)华能国际股吧-(1)→销售数量变动对毛利额的影响(量差)=(A1-A0)*B0*(C0-D0)
=(实际总量-预算总量)*预算销量占比*(预算单价-预算成本)
(3)-(2)→销量占比变动对毛利额的影响(组合差)=A1*(B1-B0)*(C0-D0)
=实际销量*(实际销量占比-预算销量占比)*(预算单价-预算成本)
(4)-(3)→销售单价变动对毛利额的影响(售价差)=A1*B1*(C1-C0)
=实际销量*实际销量占比*(实际单价-预算单价)
(5)-(4)→销售成本变动对毛利额的影响(成本差)=A1*B1*(D0-D1)
=实际销量*实际销量占比*(预算成本-实际成本)
把各因素变动综合起来,总影响:△R=R1-R0
对毛利率的影响
实际毛利率R1=(销售收入-销售成本)销售收入
=∑销售收入占比*毛利率
八一钢铁股吧
=∑销售收入占比(A1)*[(销售单价(B1)-销售成本(C1))销售单价(B1)]
预算毛利率R0=∑销售收入占比(A0)*[(销售单价(B0)-销售成本(C0))销售单价(B0)] (1)
湘邮科技股吧
2
第一次替代: A1*[(B0-C0)B0] (2)
第二次替代: A1*[(B1-C0)B1] (3)
大成财富2020
第三次替代: A1*[(B1-C1)B1] (4)
(2)-(1)→销售结构差异对总体毛利率的影响:(A1-A0)*[(B0-C0)B0]
(3)-(2)→销售单价变动对总体毛利率的影响: A1*[(B1-C0)B1-(B0-C0)B0]
(4)-3)→销售成本变动对总体毛利率的影响: A1*[ (B1-C1)B1-(B1-C0)B1]
=A1*[(C0-C1)B1]
把各因素变动综合起来,总影响:△R=R1-R0
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